Scopri il Piano Transizione 5.0: fino al 45% di credito d’imposta per le imprese che investono in digitalizzazione e risparmio energetico.
Il Piano Transizione 5.0 è il nuovo strumento che sostiene la doppia trasformazione digitale ed energetica delle imprese italiane. Con una dotazione di 6,3 miliardi di euro per il biennio 2024–2025, consente di ottenere crediti d’imposta fino al 45% per gli investimenti che migliorano l’efficienza energetica e la produttività aziendale.
L’obiettivo è favorire una crescita sostenibile, riducendo i consumi e aumentando la competitività. La misura rappresenta un passo avanti rispetto a Transizione 4.0, integrando la componente green come requisito essenziale per accedere agli incentivi.
Le novità rispetto a Transizione 4.0
Transizione 5.0 introduce un requisito aggiuntivo: non basta digitalizzare, bisogna ridurre concretamente i consumi energetici. Gli investimenti devono quindi essere sia tecnologici che sostenibili.
La Legge di Bilancio 2025 ha inoltre semplificato l’accesso alle agevolazioni: unificazione dei primi due scaglioni d’investimento (fino a 10 milioni di euro), maggiore cumulabilità con altri incentivi come la ZES e procedure più rapide per la sostituzione di macchinari ammortizzati.
Chi può accedere
Possono presentare domanda tutte le imprese residenti o con stabile organizzazione in Italia, a prescindere da forma giuridica, settore o dimensione. Sono incluse microimprese, PMI, grandi aziende, società di persone e di capitali, ditte individuali e cooperative.
Non possono beneficiare delle agevolazioni le imprese in difficoltà economica, non in regola con gli obblighi contributivi o soggette a sanzioni interdittive.
Il credito non è cumulabile con Transizione 4.0 per gli stessi investimenti, ma può essere sommato con la ZES e con fondi europei, a condizione che non si riferiscano alle stesse spese.
Il ruolo delle ESCo
Le Energy Service Company (ESCo) possono ottenere direttamente il credito d’imposta se realizzano interventi di efficientamento presso le imprese clienti tramite contratti EPC (Energy Performance Contract). In questo caso si applicano automaticamente le aliquote del primo scaglione di risparmio energetico.
Investimenti e spese ammissibili
Sono agevolabili gli investimenti in beni materiali e immateriali 4.0 elencati negli allegati A e B della Legge 232/2016: macchinari, impianti, software e sistemi interconnessi.
Rientrano tra le spese ammissibili anche:
- software per il monitoraggio energetico (Energy Dashboarding)
- impianti di autoproduzione da fonti rinnovabili (fotovoltaico, eolico, idroelettrico)
- sistemi di accumulo fino a 900 euro per kWh di capacità
- formazione del personale su competenze digitali e green fino al 10% dell’investimento, con tetto di 300.000 euro
Sono inoltre previste maggiorazioni per i pannelli fotovoltaici più efficienti, con aliquote più alte per moduli di classe tecnologicamente avanzata.
Aliquote e calcolo del credito
Il credito d’imposta varia in base al valore dell’investimento e alla riduzione dei consumi energetici ottenuta.
Per investimenti fino a 10 milioni di euro:
- 35% con riduzione dei consumi del 3–6% sulla struttura o del 5–10% sul processo
- 40% con riduzione del 6–10% sulla struttura o del 10–15% sul processo
- 45% con riduzione superiore al 10% sulla struttura o al 15% sul processo
Per importi superiori ai 10 milioni di euro le aliquote scendono rispettivamente al 5%, 10% e 15%. Il tetto massimo ammissibile è di 50 milioni di euro per anno e per impresa.
Un esempio: un investimento di 500.000 euro in macchinari 4.0 che riduce i consumi del 7% dà diritto a un credito del 40%, pari a 200.000 euro.
Come si misura il risparmio energetico
Il risparmio può essere calcolato sull’intera struttura produttiva (riduzione minima del 3%) o sul singolo processo produttivo (riduzione minima del 5%).
Le imprese di nuova costituzione o con modifiche recenti dell’attività possono utilizzare lo “scenario controfattuale”, cioè simulazioni basate su parametri standard del settore.
Per i macchinari completamente ammortizzati da oltre 24 mesi si applica automaticamente la riduzione del primo scaglione, senza ulteriori verifiche.
Procedura per accedere al beneficio
Il percorso prevede alcune fasi obbligatorie:
- Certificazione ex-ante: rilasciata da professionisti qualificati (EGE, ESCo o ingegneri abilitati) che attestano la riduzione dei consumi prevista.
- Comunicazione al GSE: l’impresa, tramite SPID, carica sulla piattaforma i dati del progetto, gli investimenti e il risparmio stimato.
- Conferma dell’ordine e acconto: entro 30 giorni dalla prenotazione va versato un acconto del 20% sugli ordini e caricata la documentazione comprovante il pagamento.
- Certificazione ex-post: a fine lavori, conferma la riduzione dei consumi realmente ottenuta e la conformità tecnica dei beni installati.
- Utilizzo del credito: avviene in compensazione tramite modello F24, dopo la validazione del GSE. La quota non utilizzata entro il 2025 può essere ripartita in cinque rate annuali.
Cumulabilità con altri incentivi
Il Piano Transizione 5.0 può essere combinato con altre misure di finanza agevolata, come il credito d’imposta ZES, la Nuova Sabatini o il Fondo di Garanzia PMI, purché non riguardino le stesse voci di spesa.
Le startup innovative possono inoltre integrarlo con programmi come Smart&Start Italia per finanziare ulteriori attività di sviluppo.
Vantaggi per le imprese
Oltre al risparmio fiscale, Transizione 5.0 consente alle imprese di ridurre stabilmente i costi energetici e migliorare la produttività. Gli investimenti digitali e sostenibili aumentano la competitività, la qualità e la reputazione aziendale, migliorando anche il punteggio ESG e la posizione nelle gare pubbliche.
Errori da evitare
Tra gli errori più comuni ci sono la mancata interconnessione dei beni 4.0, il calcolo non certificato dei risparmi energetici, il mancato rispetto dei termini per la conferma dell’acconto e la presentazione di documentazione incompleta. È fondamentale pianificare in anticipo la procedura e affidarsi a professionisti esperti.
Transizione 5.0 è una grande opportunità per le imprese italiane che vogliono innovare, ridurre i costi e diventare più sostenibili. Con una pianificazione accurata e il supporto tecnico adeguato, è possibile trasformare la digitalizzazione e l’efficienza energetica in un reale vantaggio competitivo.
Chi investe oggi in tecnologia e sostenibilità costruisce il futuro della propria impresa.
